原标题：胡怡建税收学考研真题精选题库简介

胡怡建税收学考研真题精选题库简介：

本文为节选，题库含真题/章节课后习题/答案解析/模拟考试(具体请查阅），每年进行更新。

题库摘录：

流转课税的特点有（）。

a.课征对象是商品（服务）的流转额

b.流转课税在负担上具有累进性

c.流转课税在负担上具有累退性

d.课税隐蔽，是间接税

e.课税直接，是直接税

【答案】acd

【解析】be两项是所得税类特点。

下列属于流转课税的有（）。

a.增值税

b.物业税

c.消费税

d.遗产税

e.关税

【答案】ace

【解析】物业税、遗产税属于财产税。

企业公益性捐赠支出的限额计算的依据是（）。[中央财经大学2014研]

a.工资总额

b.销售收入

c.利润总额

d.营业收入

【答案】c

【解析】企业所得税税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。

下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。[中央财经大学2014研]

a.合伙企业

b.股份制企业

c.外商投资企业

d.有经营所得的其他组织

【答案】a

【解析】企业所得税纳税人，即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下八类：①国有企业；②集体企业；③私营企业；④联营企业；⑤股份制企业；⑥外商投资企业；⑦外国企业；③有生产经营所得和其他所得的其他组织。自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。[厦门大学2011年研]

a.企业之间支付的管理费

b.企业按照规定支付的会员费

c.超过规定标准的捐赠支出

d.向投资者支付的股息

【答案】b

【解析】在计算应纳税所得额时，下列项目不得从收入总额中扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤超过规定以外的捐赠支出；⑥非广告性质的赞助支出；⑦未经国务院财税主管部门核定的

准备金支出。除上述项目外，根据企业所得税法实施条例有关规定，企业特别纳税调整加收的利息，企业之间支付的管理费，企业内设营业机构之间支付的租金、特许权使用费等均不得在税前扣除。

依据企业所得税相关规定，企业采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。[中央财经大学2011年研]

a.40%

b.50%

c.60%

d.70%

【答案】c

【解析】企业的国定资产由于技术进步等原因，确斋加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。

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